Utövande av icke-kvalificerade aktieoptioner. Vad du behöver veta när du utövar icke-kvalificerade aktieoptioner. Dina icke-kvalificerade aktieoptioner ger dig rätt att köpa aktier till ett visst pris. Du utövar rätt när du meddelar din arbetsgivare om ditt köp i enlighet med villkoren för Optionsavtalet De exakta skattemässiga konsekvenserna av att utöva ett icke-kvalificerat aktieoption beror på sättet att utöva alternativet men i allmänhet ska du redovisa ersättningsinkomst som är lika med köpet vid tidpunkten för övningen. Notera Reglerna som beskrivs här gäller om beståndet är Intjänade när du mottar det Generellt är aktiebeståndet om du har en obegränsat rätt att sälja det eller du kan sluta ditt jobb utan att ge upp något av aktiens värde. Se När aktie är etablerad Om lagret inte är upptaget när du tränar alternativet, tillämpa reglerna för begränsat lager som beskrivs i Buying Employer Stock och Section 83b Election. Bargain element. Förhandlingselementet i utövandet av ett alternativ Är skillnaden mellan aktiens värde på lösendatumet och det belopp som betalats för aktien. Exempel Du har ett alternativ som ger dig rätt att köpa 1.000 aktier av aktier för 15 per aktie. Om du utövar hela alternativet i taget När aktiens värde är 40 per aktie är fyndelementet 25 000 40 000 minus 15 000. Värdet på beståndet bör bestämmas vid tidpunkten för övningen För börsintäkter är värdet vanligtvis bestämt som medelvärdet mellan höga och låg rapporterad försäljning för det datumet För privatägda företag måste värdet bestämmas på annat sätt, kanske med hänvisning till de senaste privata transaktionerna i bolagets aktie eller en övergripande bedömning av bolaget. Förhandlingselement som inkomst. Förhandlingselementet i övningen av ett alternativ som tas emot för tjänster betraktas som kompensationsinkomst I exemplet ovan skulle du rapportera 25 000 av inkomsten, precis som om företaget hade betalat dig en kontantbonus på 25 000 Du får inte träda Till detta belopp som kapitalvinst. Mängden skatt du ska betala beror på din skattekonsol Om hela beloppet faller i 30-fästet, till exempel, ska du betala 7.500 plus eventuell statlig eller lokal inkomstskatt Om du utövar ett stort alternativ, det är troligt att en del av intäkterna kommer att driva upp i en högre skattekonsol än din vanliga. Det viktiga att fokusera i förväg om möjligt är att du måste rapportera denna inkomst och betala skatt, även om du inte T sälja beståndet Du har inte fått några pengar i själva verket du betalade pengar för att utöva alternativet men du måste fortfarande komma med extra pengar för att betala skattemyndigheterna. Detta är ett skäl till att förskottsplaneringen är viktig när det gäller alternativen. Om du vara en anställd eller var en anställd när du fick det alternativ som företaget är skyldigt att hålla kvar när du utnyttjar ditt alternativ Naturligtvis måste förvaringsskyldigheten vara tillfredsställd i kontanter IRS vann inte acceptera aktier i aktier Det finns olika sätt som företaget kan hantera Förvaringsbehovet nt Den vanligaste är att helt enkelt kräva att du betalar beloppet i kontanter när du utnyttjar optionen. Exempel Du har ett alternativ att köpa 1.000 aktier till 15 per aktie när de värdesätter 40 per aktie. Företaget kräver att du Betala 15 000 utövningspriset för aktien plus 9 000 för att täcka statliga och federala förvaringskrav. Det betalda beloppet måste täcka federal och statlig inkomstskatt, och medarbetarens andel av anställningsskatter också. Betalningsbeloppet som inkomstskatt kommer att vara en kredit mot den skatt du är skyldig när du rapporterar inkomsten i slutet av året Var beredd på det belopp som behålls krävs måste du vara tillräckligt stor för att täcka hela skattebeloppet Du kan sluta på grund av skatt den 15 april även om du betalat avstående vid den tidpunkt då du utnyttjade möjligheten, eftersom beloppet är endast en uppskattning av den faktiska skatteskulden. Om du inte är anställd hos företaget som beviljade alternativet och var inte en anställd e när du fick alternativet, behållning vann inte tillämpas när du utövar det. Inkomsten ska rapporteras till dig på Form 1099-MISC istället för Form W-2. Kom ihåg att det här är kompensation för tjänster. Generellt kommer denna inkomst att vara föremål för själv - Sättningsskatt samt federal och statlig inkomstskatt. Bas och innehavsperiod. Det är viktigt att hålla reda på din grund i lager eftersom detta avgör hur mycket vinst eller förlust du rapporterar när du säljer aktien. När du utövar ett icke-kvalificerat alternativ, din basbeloppet är lika med det belopp som du betalat för aktien plus det belopp som du redovisar för att utöva alternativet I det exempel vi har använt skulle din grund vara 40 per aktie Om du säljer beståndet vid något senare datum för 45 per aktie , din vinst blir bara 5 per aktie, trots att du betalat bara 15 per aktie för aktien. Vinsten kommer att bli realisationsvinst, inte ersättningsinkomst. För vissa begränsade ändamål, särskilt enligt värdepapperslagen, behandlas du som om du ägde sto Ck under perioden du behöll alternativet Men den här regeln gäller inte när du bestämmer vilken kategori av vinst eller förlust du har när du säljer beståndet. Du måste börja från det datum du köpte beståndet genom att använda alternativet och hålla kvar för mer än ett år för att få långsiktig kapitalvinst. Övriga metoder för övning. Beskrivningen ovan förutsätter att du utövar ditt icke-kvalificerade alternativ genom att betala pengar. Det finns två andra metoder för att utöva alternativ som ibland används. En är den så kallade kontantlösa utövandet av Ett alternativ Den andra innebär att du använder aktier som du redan äger för att betala lösenpriset under alternativet. Dessa metoder och deras skattekonsekvenser beskrivs på de sidor som följer. Om du får ett alternativ att köpa aktier som betalning för dina tjänster, du kan ha inkomster när du får optionen, när du utnyttjar alternativet eller när du säljer alternativet eller det lager som erhålls när du utnyttjar optionen. Det finns två typer av aktieoptioner. Personaloptionsplan eller en incitamentsoptionsoption ISO-plan är lagstadgade optionsoptioner. Stockoptioner som varken beviljas enligt en personalpappersplan eller en ISO-plan är icke-statuterade aktieoptioner. Se publikationen 525 Skattepliktiga och icke skattepliktiga inkomster för att bestämma om Du har beviljats lagstadgade eller icke-statuterade aktieoptioner. Aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett lagstadgat aktieoption, brukar du inte inkludera något belopp i din bruttoinkomst när du får eller utövar alternativet. Du kan dock vara föremål för till alternativ minimiskatt i det år du utövar en ISO Mer information finns i formuläret 6251 Instruktioner Du har beskattningsbar inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du köpte genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust Om du emellertid inte uppfyller särskilda krav på holdingperiod måste du behandla intäkter från försäljningen som vanlig inkomst. Lägg till dessa belopp s som behandlas som löner till grund för lagret vid fastställande av vinsten eller förlusten på lagerns disposition. Se Publikation 525 för specifika uppgifter om typen av optionsoptioner samt regler för när inkomst redovisas och hur Inkomst redovisas för inkomstskatt. Incentive Stock Option - Efter att ha utövat en ISO, bör du få en formulär 3921 PDF från din arbetsgivare, utöva ett incitamentoptionsalternativ enligt avsnitt 422 b I detta formulär redovisas viktiga datum och värden som behövs för att bestämma korrekt kapital och ordinarie inkomster, om det är aktuellt att redovisas vid avkastningen. Arbetstagarskapsplan - Efter din första överlåtelse eller försäljning av aktier som förvärvats genom att utöva ett alternativ som beviljats enligt en personalupphandlingsplan, bör du få en formulär från din arbetsgivare 3922 PDF, överlåtelse av aktier som förvärvats genom en personalinköpskarta enligt avsnitt 423 c Denna blankett kommer att rapportera viktiga datum och värden som behövs för att bestämma rätt mängd o F kapital och ordinarie inkomst som ska rapporteras vid din avkastning. Aktuella aktieoptioner. Om din arbetsgivare ger dig ett icke-statligt aktieoption, är det inkomstbelopp som ska inkluderas och tiden för att inkludera det beror på huruvida det verkliga marknadsvärdet av alternativet kan vara Lätt bestämd. Fast bestämt marknadsvärde - Om ett alternativ handlas aktivt på en etablerad marknad, kan du enkelt bestämma det verkliga marknadsvärdet för alternativet. Se Publikation 525 för andra omständigheter enligt vilka du enkelt kan bestämma det verkliga marknadsvärdet för en Alternativet och reglerna för att bestämma när du ska redovisa intäkter för ett alternativ med ett lätt fastställbart rättvist marknadsvärde. Inte lätt fastställt Fair Market Value - De flesta icke-statuterade alternativen har inte ett lätt fastställbart marknadsvärde. För icke-statuterade optioner utan en lätt fastställbar rättvis marknad värde, det finns ingen skattepliktig händelse när optionen beviljas men du måste inkludera det mervärda marknadsvärdet på aktiekvoten ived på träning, minus det belopp som betalas när du utnyttjar alternativet Du har skattepliktig inkomst eller avdragsgill förlust när du säljer det lager du fick genom att utnyttja alternativet Du behandlar i allmänhet detta belopp som en realisationsvinst eller förlust För specifik information och rapporteringskrav, Hänvisa till Publicering 525.Page Senast granskad eller uppdaterad 17 februari 2017. Få ut det mesta av personaloptionsoptioner. En personaloptionsplan kan vara ett lukrativt investeringsinstrument om det hanteras korrekt. Av denna anledning har dessa planer länge fungerat som en framgångsrik verktyg för att locka till sig ledande befattningshavare och de senaste åren blivit ett populärt sätt att locka till sig icke-verkställande anställda. Tyvärr misslyckas vissa fortfarande med att dra full nytta av de pengar som genereras av deras personalstock. Förstå karaktären av aktieoptionsbeskattning och inverkan på personlig inkomst är nyckeln till att maximera en sådan potentiellt lukrativ förmån. Vad är en personaloptionsoption Ett anställningsoptionsalternativ är ett kontrakt utfärdat av en arbetsgivare till en Anställd att köpa en viss mängd aktier i bolagslagen till ett fast pris under en begränsad tid Det finns två breda klassificeringar av optionsoptioner emitterade icke-kvalificerade optionsoptioner NSO och incitamentoptioner ISO. Notkvalificerade aktieoptioner skiljer sig från incitament Aktieoptioner på två sätt Först erbjuds NSOs till icke-verkställande anställda och utomstående styrelseledamöter eller konsulter Däremot är ISOs strikt reserverade för anställda närmare bestämt företagsledare. För det andra får icke-kvalificerade optioner särskild federal skattebehandling, medan incitament aktieoptioner ges gynnsam skattbehandling eftersom de uppfyller särskilda lagaregler som beskrivs i Internal Revenue Code mer om denna gynnsamma skattebehandling anges nedan. NSO och ISO-planer delar ett gemensamt drag som de kan känna sig komplexa Transaktioner inom dessa planer måste följa specifika villkor fram av arbetsgivaravtalet och Internal Revenue Code. Grant Date, Expiration, Vesting och Exerc Ise Till att börja med ges anställda vanligtvis inte full äganderätt till optionerna på kontraktets startdatum, även känt som bidragsdatum. De måste följa ett visst schema som kallas intjänandeplanen när de utövar sina optioner. Intäktsplanen börjar på dagen Optionerna beviljas och listar de datum som en anställd kan utöva ett visst antal aktier. Till exempel kan en arbetsgivare bevilja 1 000 aktier på bidragsdatumet, men ett år från det datumet kommer 200 aktier att väsna arbetstagaren ges rätt att utöva 200 av de 1 000 aktier som ursprungligen beviljats År efter är ytterligare 200 aktier upptagna och så vidare. Inlösenplanen följs av ett utgångsdatum På detta datum förbehåller arbetsgivaren inte längre rätten för sin anställd att köpa aktiebolag enligt avtalsvillkoren. En personaloption ges till ett visst pris, känt som lösenpriset. Det är priset per aktie som en anställd måste betala för att utöva sin eller han R optioner Utnyttjandepriset är viktigt eftersom det används för att bestämma vinsten som kallas förhandlingselementet och den skatt som ska betalas på kontraktet. Köpet är beräknat genom att subtrahera lösenpriset från börskursen på bolagets aktie på det datum som alternativet är Utnyttjas. Taxing Personal Options Options Den Internal Revenue Code har också en uppsättning regler som en ägare måste lyda för att undvika att betala kraftiga skatter på hans eller hennes kontrakt. Beskattningen av optionsoptioner kontrakt beror på vilken typ av option som ägs. För icke-kvalificerad aktie Alternativ NSO. Stödet är inte en skattepliktig händelse. Taxering börjar vid tidpunkten för utövandet. Försäljningselementet i ett icke-kvalificerat optionsrätter betraktas som ersättning och beskattas till vanliga inkomstskattesatser. Till exempel, om en anställd beviljas 100 aktier av Aktie A till ett lösenpris på 25, är börsens marknadsvärde vid tidpunkten för övningen 50 Bargain elementet på kontraktet är 50 - 25 x 100 2500 Observera att vi antar att dessa s Hares är 100. Försäljningen av säkerheten utlöser en annan skattepliktig händelse Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna omedelbart eller mindre än ett år från träning kommer transaktionen att redovisas som en kortfristig realisationsvinst eller förlust och kommer att bli föremål för Skatt vid ordinarie inkomstskattesatser Om arbetstagaren beslutar att sälja aktierna ett år efter utövandet redovisas försäljningen som en långfristig realisationsvinst eller - förlust och skatten kommer att reduceras. Incentive aktieoptioner ISO erhåller särskild skattemässig behandling. Bidraget är inte en beskattningsbar transaktion. Inga skattepliktiga händelser redovisas vid övning dock kan prissättningselementet i ett incitamentsprogram utlösa alternativ minimiskatt AMT. Den första skattepliktiga händelsen uppstår vid försäljningen Om aktierna säljs omedelbart efter att de utövas , är fyndet behandlat som vanligt inkomst. Vinsten på kontraktet kommer att behandlas som en långsiktig realisationsvinst om följande regel är hedrad lagret måste hållas i 12 månader efter det att Ise och bör inte säljas till två år efter tilldelningsdatumet. Till exempel, anta att A-aktie beviljades den 1 januari 2007 100. Den verkställande utövar optionerna den 1 juni 2008. Om han eller hon vill rapportera vinsten på Kontraktet som en långsiktig realisationsvinst, kan beståndet inte säljas före den 1 juni 2009. Övriga överväganden Även om tidsplanen för en optionsoptionsstrategi är viktig finns det andra överväganden som ska göras. En annan viktig aspekt av aktieoptionsplaneringen är effekten att dessa instrument kommer att ha på övergripande tillgångsallokering För att någon investeringsplan ska lyckas måste tillgångarna vara väl diversifierade. En anställd bör vara försiktig med koncentrerade positioner på bolagets aktie. De flesta finansiella rådgivare föreslår att bolagets aktie bör utgöra högst 20 den övergripande investeringsplanen Medan du kanske känner dig bekväm att investera i en större andel av din portfölj i ditt eget företag, är det helt enkelt säkrare att diversifiera. Konsultera en finansiell eller skattepost Ecialist för att fastställa bästa genomförandeplanen för din portfölj. Bottomlinje Konceptuellt är alternativen en attraktiv betalningsmetod Vilket bättre sätt att uppmuntra medarbetare att delta i företagets tillväxt än genom att erbjuda dem en bit av cirkeln I praktiken är emellertid inlösen Och beskattningen av dessa instrument kan vara ganska komplicerad De flesta anställda förstår inte skatteeffekterna av att äga och utöva sina alternativ Som ett resultat kan de straffas hårt av Uncle Sam och missar ofta på några av de pengar som genereras av dessa kontrakt. Kom ihåg att Säljer ditt anställningsobjekt omedelbart efter träning kommer att inducera den högre kortsiktiga kapitalvinstskatten Vänta tills försäljningen kvalificerar sig för den mindre långsiktiga kapitalvinstskatten kan spara dig hundratals eller till och med tusentals. En undersökning som gjorts av Förenta staternas presidium för arbete Statistik för att hjälpa till att mäta lediga platser Det samlar in uppgifter från arbetsgivare. Det maximala beloppet av pengar som Förenta staterna kan låna Skuldtaket var Skapad enligt Second Liberty Bond Act. Räntan vid vilken ett förvaringsinstitut lånar medel som förvaras i Federal Reserve till ett annat förvaringsinstitut.1 En statistisk mått på spridning av avkastning för ett visst värdepapper eller marknadsindex Volatilitet kan antingen mätas. En handling som den amerikanska kongressen passerade 1933 som Banking Act, som förbjöd kommersiella banker att delta i investeringen. Nonfarm lön hänvisar till något jobb utanför gårdar, privata hushåll och nonprofit sektorn US Bureau of Labor.
No comments:
Post a Comment